第145章 循环监督
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“退休以后，我还想明白了一件事。史局，我觉得，委派单位强有力的内部审计工作是保证财务负责人委派制度成功的重要条件之一。所以，我今天补充提出一个建议，要完善监督机制，也就是说，集团的审计部门也要和财务负责人委派制度配套组合。现在，集团公司的内部审计工作主要是针对工程项目的审计，而对企业的日常经营运作不是太关心。我觉得，这就弱化了内部审计的职能，建议集团公司的审计部要开展一些专项审计，比如开展一次大额资金使用情况的专项审计，开展一次招待费用的专项审计，开展一次采购资金的专项审计，开展一次维修改造资金的专项审计，开展一次审计问题整改情况回头看的专项审计，开展一次主要负责人离任重大事项决策、执行情况的专项审计，等等等等，每一次专项审计的面都不要宽，不能包罗万象，这样的话，排一个计划，几年时间下来，就能全部覆盖一遍，从而有效地推动各企业建立、健全各项制度，督促企业各项制度的落地，做到程序规范，财务手续完备。”姜国正戴上老花镜，从口袋里掏出来一张纸，认真地念了一段。
“嗯，你的这个想法很好，我来好好想想。”史国雨非常认真地记录了下来。
“史局，财务负责人委派制加上内部审计制度，这就形成了集团上下循环监督、相互制约的约束机制。从更长远的角度来看，内部审计制度是以内部财务监督为主要内容，要是能够上升到对企业的经营、发展等更高的层次提出自己的建议和意见，那就更好了。这样的话，内部审计制度就有利于我们整体工作的不断总结，不断完善，不断提高。”姜国正右手拿着老花镜，左手有力地挥了挥。
“嗯。其实，前几年，虽然我们也加强内部审计制度体系的建设，确实忽视了与集团整体管理的配合。即使这样，我们也取得了显著成效。我们重点抓了工程项目的审计、清理‘小金库’的财务专项审计等等工作，还通过内部审计挖出了一个窝案，当事人还被判了十几年，对某些人起到了威慑作用，也为推动内部审计制度减少了阻力。”
“所以呀，还是***说得对，工作最怕认真二字。史局，但是对我们来说，光有认真执行的部门还不行，还必须有认真执行的领导才行。”姜国正话锋一转。
“嗯。你说得对，我也要好好想想。”史国雨沉思了一会儿。
“正是基于这样的一个考虑。史局，最近我也反思了集团的管控模式问题，我把它总结为两条线模式。一条线，就是日常工作的布置、执行、反馈、检查，大事还要有专人督办。另外一条线呢，就是审计部门的审计、纪检和监察部门的检查，对大额资金、采购供应、工程项目等重点领域、关键环节要进行常态化监督。只要我们形成了制度化的管理，就一定能有效堵住国有资产流失的漏洞，杜绝损公肥私的现象。”
“嗯，你说得对。目前，我们财务负责人委派制度执行得比较好，但却出现了财务管理一条腿长，内部审计一条腿短的情况。”史国雨接受姜国正的观点。
“史局，要想避免财务负责人委派制度和内部审计制度两张皮的情况，我建议，要按照‘风险定到岗，制度建到岗，责任落到岗’的原则，建立以岗为点，以程序为线，以制度为面的环环相扣的内部防控体系。在这样的一个基础上，财务负责人委派制度和内部审计制度双管齐下，一定会事半功倍。”说着说着，姜国正有些兴奋起来。
“嗯。你的这个想法非常好，我记下来了。”史国雨笑了起来。
“史局，一家之言，一家之言，仅供参考。”姜国正也笑了起来，“财务负责人委派制度是我们做得比较好的方面，我们以前经常说，鱼不打都在塘里，成绩不讲跑不了，问题不讲不得了。下面再说说我个人觉得还需要引起你更多关注的方面。”
“好的，好的。”史国雨也很高兴。
“那我就斗胆进言了，不当之处，史局批评啦。”姜国正拱手示意。
“你客气了，我要谢谢你才是。”史国雨态度还是很诚恳。
“我刚才说过，不识庐山真面目，只缘身在此山中。只因为我退休了，身在局外，我看到的和史局你看到的有些不一样，如果我说错了，史局你尽管批评。”姜国正再次说明。
“哪里，哪里。”史国雨示意姜国正说。
“最近，不只一个人对我说，今日之史局已非昔日之史局，你所见之史局已非你心中之史局。”姜国正说完，看了史国雨一眼。
“老姜，你听到什么谣言了吗？这话听的，那感觉就像第一次坐飞机，心里知道是安全的，但感觉有点悬。”史国雨笑了一下。
“史局，我知道，因为工作认真，改革力度大，你得罪了一些人，木秀于林，风必摧之。但是，无风不起浪，我的观点，有则改之，无则加勉。”姜国正说的是真心话。
“我坚信，只要没有把国有资产放进我自己的口袋里，我就不怕！”多年来，史国雨一直坚持这个观点。
“史局，不能说没有把国有资产装进自己口袋里就不是国有资产流失，如果装到了别人的口袋里了呢？那也是国有资产流失啊。”姜国正看着史国雨，“史局，我们可以再讨论讨论这个说法。”
“嗯？”史国雨怔了一下，“你的这个说法，还真有点儿意思。但是，我可以举个例子，前段时间我们自己有一块地要挂牌，我安排自己的项目公司参与竞拍，有一个参与竞拍的民营企业老板私下找到我，提出来给我们五十万的现金，让我们退出，不参加竞拍，但我坚决不同意，我们的项目公司最终拿到了这块地。现在来看，我们为企业增加的收益至少有五百万。如果我们私下里去收了钱，那样的话，我们还能为企业挣到这个五百万吗？”说完，史国雨看着姜国正。
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“嗯，你的这个想法很好，我来好好想想。”史国雨非常认真地记录了下来。
“史局，财务负责人委派制加上内部审计制度，这就形成了集团上下循环监督、相互制约的约束机制。从更长远的角度来看，内部审计制度是以内部财务监督为主要内容，要是能够上升到对企业的经营、发展等更高的层次提出自己的建议和意见，那就更好了。这样的话，内部审计制度就有利于我们整体工作的不断总结，不断完善，不断提高。”姜国正右手拿着老花镜，左手有力地挥了挥。
“嗯。其实，前几年，虽然我们也加强内部审计制度体系的建设，确实忽视了与集团整体管理的配合。即使这样，我们也取得了显著成效。我们重点抓了工程项目的审计、清理‘小金库’的财务专项审计等等工作，还通过内部审计挖出了一个窝案，当事人还被判了十几年，对某些人起到了威慑作用，也为推动内部审计制度减少了阻力。”
“所以呀，还是***说得对，工作最怕认真二字。史局，但是对我们来说，光有认真执行的部门还不行，还必须有认真执行的领导才行。”姜国正话锋一转。
“嗯。你说得对，我也要好好想想。”史国雨沉思了一会儿。
“正是基于这样的一个考虑。史局，最近我也反思了集团的管控模式问题，我把它总结为两条线模式。一条线，就是日常工作的布置、执行、反馈、检查，大事还要有专人督办。另外一条线呢，就是审计部门的审计、纪检和监察部门的检查，对大额资金、采购供应、工程项目等重点领域、关键环节要进行常态化监督。只要我们形成了制度化的管理，就一定能有效堵住国有资产流失的漏洞，杜绝损公肥私的现象。”
“嗯，你说得对。目前，我们财务负责人委派制度执行得比较好，但却出现了财务管理一条腿长，内部审计一条腿短的情况。”史国雨接受姜国正的观点。
“史局，要想避免财务负责人委派制度和内部审计制度两张皮的情况，我建议，要按照‘风险定到岗，制度建到岗，责任落到岗’的原则，建立以岗为点，以程序为线，以制度为面的环环相扣的内部防控体系。在这样的一个基础上，财务负责人委派制度和内部审计制度双管齐下，一定会事半功倍。”说着说着，姜国正有些兴奋起来。
“嗯。你的这个想法非常好，我记下来了。”史国雨笑了起来。
“史局，一家之言，一家之言，仅供参考。”姜国正也笑了起来，“财务负责人委派制度是我们做得比较好的方面，我们以前经常说，鱼不打都在塘里，成绩不讲跑不了，问题不讲不得了。下面再说说我个人觉得还需要引起你更多关注的方面。”
“好的，好的。”史国雨也很高兴。
“那我就斗胆进言了，不当之处，史局批评啦。”姜国正拱手示意。
“你客气了，我要谢谢你才是。”史国雨态度还是很诚恳。
“我刚才说过，不识庐山真面目，只缘身在此山中。只因为我退休了，身在局外，我看到的和史局你看到的有些不一样，如果我说错了，史局你尽管批评。”姜国正再次说明。
“哪里，哪里。”史国雨示意姜国正说。
“最近，不只一个人对我说，今日之史局已非昔日之史局，你所见之史局已非你心中之史局。”姜国正说完，看了史国雨一眼。
“老姜，你听到什么谣言了吗？这话听的，那感觉就像第一次坐飞机，心里知道是安全的，但感觉有点悬。”史国雨笑了一下。
“史局，我知道，因为工作认真，改革力度大，你得罪了一些人，木秀于林，风必摧之。但是，无风不起浪，我的观点，有则改之，无则加勉。”姜国正说的是真心话。
“我坚信，只要没有把国有资产放进我自己的口袋里，我就不怕！”多年来，史国雨一直坚持这个观点。
“史局，不能说没有把国有资产装进自己口袋里就不是国有资产流失，如果装到了别人的口袋里了呢？那也是国有资产流失啊。”姜国正看着史国雨，“史局，我们可以再讨论讨论这个说法。”
“嗯？”史国雨怔了一下，“你的这个说法，还真有点儿意思。但是，我可以举个例子，前段时间我们自己有一块地要挂牌，我安排自己的项目公司参与竞拍，有一个参与竞拍的民营企业老板私下找到我，提出来给我们五十万的现金，让我们退出，不参加竞拍，但我坚决不同意，我们的项目公司最终拿到了这块地。现在来看，我们为企业增加的收益至少有五百万。如果我们私下里去收了钱，那样的话，我们还能为企业挣到这个五百万吗？”说完，史国雨看着姜国正。
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